🧾 ¿Depreciacion, Por qué es importante para los impuestos?

🧾 ¿Por qué es importante para los impuestos?

La depreciación permite a los dueños de negocios:

• Reducir su ingreso sujeto a impuestos gradualmente

• Diferir impuestos al repartir el costo de una inversión grande

• Aprovechar deducciones especiales como el bono por depreciación (bonus depreciation) o la Sección 179 del IRS

📊 Tipos de Depreciación Comúnmente Usados

Método	Características	Usado para...
Línea recta (Straight-line)	Igual monto cada año	Activos generales
MACRS (Modificado Sistema de Recuperación Acelerada de Costos)	Método estándar del IRS	Equipos, vehículos, etc.
Sección 179	Deduce hasta el 100% en el primer año (con límites)	Equipos, maquinaria
Bonus depreciation	Permite deducir hasta el 100% el primer año (sin límite por activo)	Equipos, autos, software

💡 Ejemplo práctico

Supón que compras un equipo por $10,000:

• Vida útil: 5 años

• Método: línea recta

• Depreciación anual: $2,000

Cada año puedes deducir $2,000 de tus ingresos sujetos a impuestos.

Si usas Sección 179 o bonus depreciation, podrías deducir los $10,000 en el mismo año.

✅ ¿Cómo aprovechar la depreciación en la declaración de impuestos?

1. Identifica los activos elegibles (tienen que estar en uso para el negocio y tener vida útil mayor a 1 año).

2. Guarda las facturas y comprobantes de compra.

3. Clasifica el activo según la guía del IRS (Publicación 946).

4. Elige el método de depreciación (MACRS, Sección 179, bonus depreciation).

5. Usa formularios del IRS:

   • Formulario 4562: Para reportar depreciación y amortización

   • Schedule C o 1120S, según el tipo de entidad

⚠️ Consideraciones clave

• No puedes depreciar terrenos.

• Los vehículos tienen límites especiales.

• Si vendes un activo depreciado, podrías tener ganancia sujeta a impuestos (recapture).

• En años con baja utilidad, puede convenir acelerar o diferir la depreciación.

Veamos un caso practico

🧮 Caso Práctico de Depreciación (Negocio pequeño)

Situación:María tiene una empresa de limpieza registrada como LLC de un solo miembro.En marzo de 2025, compra un vehículo de trabajo por $28,000, exclusivamente para uso del negocio.

📝 Detalles del activo:

• Tipo de activo: Vehículo (uso 100% empresarial)

• Costo total: $28,000

• Fecha de adquisición: 15 de marzo de 2025

• Vida útil estimada (según IRS): 5 años

• Método de depreciación usado: MACRS acelerado (default para autos)

• Sistema de recuperación: 200% Declining Balance (DB)

• Método alternativo usado: Bonus depreciation (100% permitido en 2025)

• Formulario usado: IRS Form 4562

✅ Opción A: Depreciación normal bajo MACRS (sin aplicar bonus ni sección 179)

El IRS establece que un automóvil de 5 años bajo MACRS debe seguir una tabla predeterminada.Para el primer año (2025), el porcentaje es 20% del costo del vehículo.

Cálculo:

bash

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$28,000 × 20% = $5,600 de depreciación en 2025

En los años siguientes, se aplica el porcentaje correspondiente (32%, 19.2%, etc.)

✅ Opción B: Aplicando Bonus Depreciation (100%)

Como la compra fue después del 2017 y el uso fue 100% empresarial, María puede aplicar bonus depreciation y deducir el 100% en el año 2025:

bash

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$28,000 × 100% = $28,000 de depreciación en 2025

Esto reduce inmediatamente las utilidades imponibles en ese año.

📄 ¿Cómo se refleja en la declaración de impuestos?

Si María tuvo $70,000 de ingresos y $20,000 en otros gastos operativos:

Concepto	Monto
Ingresos brutos	$70,000
- Gastos operativos	$20,000
- Depreciación (bonus)	$28,000
Ingreso neto sujeto a impuestos	$22,000

➡️ Sin la depreciación, habría pagado impuestos sobre $50,000.➡️ Con la depreciación, solo pagará sobre $22,000.¡Ahorro fiscal significativo!

📌 Consideraciones Importantes

• Si el uso es menos del 100% empresarial, se debe aplicar el porcentaje de uso.

• Si se vende el activo, hay que considerar recapture de depreciación.

• Se debe archivar Form 4562 junto con el Schedule C o Form 1120S, según el tipo de entidad.

Que pasa si maría solo recibe salario con W-2

🔍 Escenario: María solo recibe W-2

✅ ¿Qué significa?

• María trabaja para un empleador

• No tiene un negocio registrado ni ingresos por cuenta propia

• Su única fuente de ingresos es su salario reportado en un W-2

🚫 ¿Puede deducir depreciación?

No. La depreciación es una deducción de negocio, no personal.Solo puede aplicarse si el activo se usa para generar ingresos empresariales o de trabajo independiente.

Ejemplo: Si María compra un carro, pero no tiene un negocio, no puede depreciarlo aunque lo use para ir al trabajo.

✅ ¿Y si tiene un negocio (por ejemplo, una LLC)?

Entonces sí puede:

• Declarar ingresos y gastos en el Schedule C (si es persona natural)

• Usar Form 4562 para reportar la depreciación

• Reducir el ingreso sujeto a impuestos

🎯 Conclusión:

Si María no tiene un negocio, la compra de un vehículo u otro activo no genera deducción por depreciación en su declaración personal basada solo en W-2.

Les dejo una tabla comparativa como afecta la deducción de gasto con W-2 o con Negocio por cuenta propia

Aspecto	Solo W-2	Con negocio propio
Tipo de ingresos	Ingreso por salario	Ingreso por trabajo independiente o negocio
Fuente del ingreso	Empleador (W-2)	Cliente o ventas directas (Schedule C / 1099)
¿Puede deducir depreciación?	No	Sí
Formulario principal	Formulario 1040 + W-2	Formulario 1040 + Schedule C
¿Afecta ingreso sujeto a impuestos?	Solo con deducciones detalladas generales	Sí, reduce directamente el ingreso neto
¿Puede deducir gastos del vehículo?	No	Sí, si el uso es para el negocio
¿Puede aplicar Sección 179 / Bonus Depreciation?	No	Sí
¿Reporta activos del negocio?	No	Sí